Lavoratore Dipendente vs Libero Professionista

In Italia, il carico fiscale complessivo può variare parecchio tra lavoratori dipendenti e liberi professionisti. Esso è influenzato da fattori come il reddito stesso e le annesse aliquote contributive, oltre che dal regime fiscale adottato.

Lavoratore Dipendente vs Libero Professionista

La pressione fiscale sui redditi lordi si suddivide in questo modo tra i due "profili":

- Lavoratore Dipendente:

  - Contributi Previdenziali: L'aliquota complessiva è del 38,85%, suddivisa tra 9,49% a carico del lavoratore e 29,36% a carico del datore di lavoro. 

  - Imposizione Fiscale: Soggetto all'IRPEF con aliquote progressive dal 23% al 43% (più guadagni, più paghi), oltre alle addizionali regionali e comunali.

- Libero Professionista:

  - Regime Forfettario:

    - Imposta Sostitutiva: Aliquota del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni per le nuove attività.

    - Contributi Previdenziali: Aliquote variabili; ad esempio, per gli iscritti alla Gestione Separata INPS, l'aliquota è del 25,72%. 

  - Regime Ordinario:

    - IRPEF: Aliquote progressive identiche a quelle dei dipendenti.

    - Contributi Previdenziali: Analoghi al regime forfettario, con possibilità di dedurre analiticamente le spese professionali.

Simulazioni per Differenti Livelli di Reddito Lordo:

- Reddito Lordo di €30.000:

  - Dipendente:

    - Contributi Previdenziali: Circa €2.847 (9,49% del reddito lordo).

    - IRPEF e Addizionali: Circa €5.700, considerando le detrazioni per lavoro dipendente.

    - Reddito Netto: Circa €21.453.

  - Libero Professionista in Regime Forfettario:

    - Reddito Imponibile: €23.400 (applicando un coefficiente di redditività del 78%).

    - Contributi Previdenziali: Circa €6.020 (25,72% del reddito imponibile).

    - Imposta Sostitutiva: Circa €2.055 (15% sul reddito imponibile al netto dei contributi).

    - Reddito Netto: Circa €21.325.

- Reddito Lordo di €60.000:

  - Dipendente:

    - Contributi Previdenziali: Circa €5.694.

    - IRPEF e Addizionali: Circa €18.000.

    - Reddito Netto: Circa €36.306.

  - Libero Professionista in Regime Forfettario:

    - Reddito Imponibile: €46.800.

    - Contributi Previdenziali: Circa €12.040.

    - Imposta Sostitutiva: Circa €5.220.

    - Reddito Netto: Circa €42.740.

E quindi?

Per lordi medio bassi conviene essere dipendente e godere di tutti i pro che spettano al lavoratore subordinato: ferie retribuite, malattia e trattamento di fine rapporto (*) - cose che i liberi professionisti si sognano.

Se il reddito diventa alto (e in Italia, a oggi, 60k di lordo sono una base "importante") ci si può fare una riflessione in termini di benefici economici e condizioni lavorative (se queste ultime sono effettivamente più "libere").

(*) il TFR è un aspetto economico da considerare, in quanto rappresenta un'entrata futura che il datore di lavoro verserà al dipendente; e questa non viene conteggiata nalla RAL.
Considerando che il TFR = RAL / 13,5... stiamo parlando di poco meno di una mensilità, da far rientrare nella valutazione economica complessiva.